40-【行业案例】-生产企业财务管理制度

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财务管理制度

第一章总则

第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，

加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企

业会计准则》、《企业财务通则》、、《企业会计制度》和

公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于 XXX 有限公司及其所属分公司、

驻外办事处（经营部）、各部门、各车间及工段。

第三条公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级管

理分级核算的财务管理体制。

第二章会计机构、会计人员的管理

第四条公司设立财务部作为财务会计机构，在公司总

经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计

核算工作。

第五条财务部的职责：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法

规。

（二）建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检

查公司各部门、各分公司、驻外办事处（经营部）、各车间

及工段财经纪律的执行情况。

（三）负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位

的会计核算工作和财务管理工作。

（四）负责编制公司的年度财务预算、决算方案；定期

分析财务预算的执行情况。

（五）负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。

厉行节约，合理使用资金，努力提高资金使用效率。

（六）反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提

供各种财务信息资料，当好领导的参谋。

（七）做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建

账、对账；

（八）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作；

根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理

制度与控制制度。

（九）负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协

调工作；积极争取各项优惠政策。

（十）完成公司交办的其他事项。

第六条财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成本

会计、材料会计、往来帐会计、出纳。

第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证

上岗。

第八条财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交

接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财

务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，

由财务部会同有关部门办理交接手续。

第九条财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定

岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第

三章流动资产的管理

第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、

其他应收款、存货等。

第十一条现金管理

（一）现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有

关现金的管理规定。

（二）公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金；

2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费；

4、结算起点以下的零星支出；

5、总经理批准的其他支出；

6、《现金管理暂行规定》中需要支付现金的其他支出。

前款结算起点根据公司实际情况，暂定 1000 元。超出上述

范围的支出，原则上应当采取转账结算方式，不得使用现金。

特殊情况确需现金支付的，应经财务总监审核，报总经理批

准后方可支付。

（三）根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现

金限额管理制度。限额暂定 2000 元，超出限额的库存现金

必须及时送存银行。

（四）根据内部控制制度，现金管理实行钱帐分离、钱

票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、

收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

（五）所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。

不准坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总

监批准。

（六）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必

须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的

凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

（七）出纳会计根据审核无误的收支凭证，按经济业务

发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清月

结、账款相符。

（八）为加强对现金的管理，除出纳会计每天核结、自

查外，财务经理须定期或不定期的对库存现金进行盘库，出

纳会计应主动配合，若发现溢缺，应及时查明原因，报批处

理。

（九）财务部门应加强费用报销和个人借款的管理（另

行规定）。

第十二条银行存款管理

（一）会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规

定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（二）财务部门必须保证银行存款的安全，不得随意开

立多个帐户，禁止未经审批自行开立银行帐户，在银行开立

的帐户只供本公司经营业务的资金结算，不准出租、出借给

其他单位或个人使用。

（三）出纳会计负责公司银行存款的使用和管理，公司

发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都

必须通过银行办理转账结算。

（四）为及时掌握银行存款的收支与结算情况，出纳会

计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证，逐日逐笔

登记银行存款日记账。

（五）每月末，出纳会计应进行银行存款的核对工作，

如有不符应及时查找未达账项，并编制银行存款余额调节表。

（六）出纳会计严禁签发空头支票及远期支票，不得签

发空白支票，特殊情况需携带空白转账支票时，需写明限额

及用途，如超出限额造成经济损失的由领用人承担责任。

（七）除公司提取现金外，不得为单位和个人开具现金

支票。

（八）公司财务部门对各种支票及支付凭据必须妥善保

管，财务专用章和法人章应指定专人分别保管。

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摘要：

1财务管理制度第一章总则第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、、《企业会计制度》和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于XXX有限公司及其所属分公司、驻外办事处（经营部）、各部门、各车间及工段。第三条公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级管理分级核算的财务管理体制。第二章会计机构、会计人员的管理第四条公司设立财务部作为财务会计机构，在公司总经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计核算工作。第五条财务部的...

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