50-【行业案例】-XX实业股份有限公司

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广州东华实业股份有限公司

会计核算及财务管理制度

一．总则

二．财务管理组织机构

三．财务核算的基础

四．货币资金及结算资金的管理

五．存货的管理

六．投资管理

七．投资性房地产管理(新增)

八．固定资产管理

九．其他资产管理

十．职工薪酬管理(新增)

十一．筹资管理

十二．收入及成本费用管理

十三．资产减值准备计提、坏账核销制度

十四．财产清查管理制度

十五．财务收支审批管理制度

十六．财务会计报告及其分析制度

十七．对子公司的财务管理及控制(新增)

十八．附则

一．总则

（一）本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、财政部 2006 年 2 月 15

日颁布的《企业会计准则-基本准则》和《企业会计准则-存货》等 38 项具体准则及应用指

南（以下简称新会计准则），结合本公司情况制定。

（二）本制度是公司进行财务管理的总体性文件，各单位（包括公司本部、项目公司、

子公司）在进行经营活动和内部管理过程中须严格执行。

（三）为了规范公司的财务管理，保证公司财产安全，规范公司生产经营行为，实现股

东财富最大化，特制定本制度。

（四）公司财务管理体系为：董事长—总经理—财务负责人（财务总监）—财务部负责

人—经办人，财务部负责日常财务事务处理工作。

二．财务管理组织机构

（一）公司财务管理组织机构设置的一般规定

1．公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

公司及子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享

有法人财产权和民事权力，承担民事责任。子公司实行独立核算，设置独立的财务机构，但

财务上实行统一管理。

2．公司的分公司及子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企

业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

（二）公司各级财务机构的职责

1．企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

（1）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

（2）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

（3）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

（4）、根据企业预算方案组织企业生产经营；

（5）、接受财政、税务、审计机关的监督。

2．企业财务负责人（包括财务总监）在财务会计管理上的权责是：

（1）、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财

会人员；

（2）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

（3）、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

（4）、负责编制会计报表，组织清产核资等；

（5）、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

（6）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜

绝贪污、浪费及不合理开支；

（7）、协调各单位、各部门与财务部门的关系。

3．公司财务机构（公司财务部）的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如

实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送

财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指

导属下单位的财务管理和经济核算。

（三）财务会计监督、稽查

1．企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

（1）、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完

整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

（2）、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处

理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

（3）、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存

储。

2．企业财务部门应分 3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管：

（1）、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无

误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符；

（2）、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；

检查用途是否被改变等；

（3）、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

3．各级财务部门稽查制度：

（1）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；

（2）财务机构负责人、财务主管的聘任应当经过上一级单位同意；

（3）财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续

的，不得离职，亦不得中断会计工作；

（4）被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移

交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部负责人进行；财

务部负责人的交接，由公司财务总监会同所在单位领导进行；公司财务总监交接由公司总经

理监交。

（四）财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间应不少于有关财会主管部门规定的时间；

2、公司每年组织若干工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务

和新的财会知识进行培训；

3、公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

三．财务核算的基础

（一）公司执行财政部 2006 年颁布的新会计准则及有关政策衔接问题的规定。

（二）公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国

会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

（三）公司对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。

（四）公司采用公历年为会计年度，即自公历每年 1月 1日起至 12 月 31 日止。公司按公

历起讫日期，分为年度、半年度、季度和月度分期结算账目和编制财务会计报告。

（五）公司的会计核算以人民币为记账本位币。

（六）公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

（七）公司的会计记账采用借贷记账法。

（八）公司在对会计要素进行计量时，主要采用历史成本计量，采用重置成本、可变现

净值、现值、公允价值计量的，应保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

（九）现金和现金等价物的确定标准

公司的现金包括库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物包括持有的期限

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摘要：

广州东华实业股份有限公司会计核算及财务管理制度目录一．总则二．财务管理组织机构三．财务核算的基础四．货币资金及结算资金的管理五．存货的管理六．投资管理七．投资性房地产管理(新增)八．固定资产管理九．其他资产管理十．职工薪酬管理(新增)十一．筹资管理十二．收入及成本费用管理十三．资产减值准备计提、坏账核销制度十四．财产清查管理制度十五．财务收支审批管理制度十六．财务会计报告及其分析制度十七．对子公司的财务管理及控制(新增)十八．附则1一．总则（一）本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和《企业会计准则-存货》等38项具体准则及...

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