55-【行业案例】-公司财务管理制度-一般企业

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公司财务管理制度

　　第一章总则

　　第二章财务管理职能岗位职责

　　第三章资金管理制度

　　第四章库存现金管理制度

　　第五章银行存款管理制度

　　第六章往来账务管理制度

　　第七章存货管理制度

　　第八章出入库管理制度

　　第九章固定资产管理制度

　　第十章成本和费用管理制度

　　第十一章支票管理制度

　　第十二章全面预算管理制度

　　第十三章发票管理制度

　　第十四章暂借款管理制度

　　第十五章报销审核制度

　　第十六章工资及相应级别报销管理制度

　　第十七章印章管理制度

　　第十八章合同管理制度

　　第十九章回佣管理制度

　　第二十章会计档案管理制度

　　第二十一章税务制度

　　第二十二章对子公司财务控制的措施

　　第二十三章附则

第一章　总则

　　　　为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核

算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况

制定本制度。

　　　　本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算

的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制

度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。

　　第二章财务管理职能岗位职责

　　　财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理

制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务

管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。

　　子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务

指导、信息传递等相关业务。

　　会计工作职责：

　　1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管

理会计核算软件。

　　2、具体审核、处理会计凭证。

　　3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。

　　4、按照税务机关的规定，开具销售发票。

　　5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库

存物资动态报表》。

　　6、完成财务部经理临时布置的各项任务。

　　出纳工作职责：

　　1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金

限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达

账项。

　　2 负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业

务。

　　3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支

付手续，并向成本会计反映，必要时可向总经理反映。

　　4、完成财务部经理临时布置的各项任务。

　　成本会计工作职责：

　　1. 负责与关联公司之间的沟通、协调工作。

　　2. 负责与公司内部各部门之间的沟通、协调工作。

　　3. 负责完成月度、年度经营情况分析及财务报告的编制工作。

　　4. 统筹安排部门人员工作。

　　5. 主抓内控方面的工作。

　　6. 做好每周应收账款、应付账款、其他应收款的管理及监督、监控工作。

　　7. 负责完成关联之间往来业务的账务核对工作。

　　8. 负责项目成本核算与控制；

　　完成上级交给的其他日常事务性工作。

　　　（1）经理

　　　　A、日常工作

　　　　1）协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行情况；

　　　　2）在公司经营计划的指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经

批准执行。检查和监督执行的情况，及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用

信息；定期进行经济活动分析。

　　　　3）审核会计凭证，完成记帐、核算以及报表工作；

　　　　4）协调工商、银行、税务及相关部门的关系，按时申报和缴纳各项税

款。

　　　　B、隶属关系

　　　　1）直属上级：副总

　　　　2）直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员

　　　　C、岗位期望：成为合格的房地产高级财务经理

　　　　（2）成本会计

　　　　A、日常工作

　　　　1）在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算制度有关规定，正确

使用会计科目，及时、准确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记

及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发现问题及时更正；

　　　　2）及时了解，审核公司往来帐款的具体情况，并建立明细帐和进行

明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算手续，进行应

收应付款项的结算；加强与各部门间的沟通，特别是与合同预算部的紧密联系，

正确进行收入、费用、成本的归集和核算，并将结果及时反馈给各部门；

　　　　3）根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、

合理性和真实性，审核费用发生的审核手续是否符合公司规定；

　　　　4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会

计档案管理工作。

　　　　B、隶属关系：财务部经理

　　　　C、岗位期望：成为专业财务主管

　　　财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和

收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　　财会人员要认真执行岗位责任制,各尽其职,互相配合,如实反映和严格监

督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目

清楚,日清月结,按期报账。

　　财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和

财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。

各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原

则的财务人员进行打击报复。

　　财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办

好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作。

　　　　公司一般财务人员的交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责

人的交接由总经理进行监交。

　　第三章资金管理制度

　　　　(一)公司的资金管理纳入全面预算管理,公司日常资金管理,根据生产

经营情况通过编制月度资金计划,落实资金用款计划,加强对资金支付的日常控

制。公司对资金使用情况按月进行分析。

　　　　(二)公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相

容职务相分离的原则建立岗位职责,制定内部稽核和控制制度,以确保货币资金

安全和完整。

　　　　(三)公司的货币资金管理,根据公司的实际情况明确了现金的开支范

围。制定了现金必须由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必须由出纳人员保管

和签发,签发支票必须注明用途,支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼

管等控制管理制度。

　　　　(四)公司对货币资金实行集中统一管理,公司货币资金的支付必须严

格遵守中国人民银行总行发布的《银行结算办法》及其有关补充规定,遵守银行

结算纪律和结算原则。

　　　　(五)根据公司商业票据结算管理办法的规定,指定专人管理票据,在日

常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核,审核无误后才可以办理

账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收

到的票据在未使用前(包括到期托收、贴现或背书转让前)应每天移交指定的银行

委托保管,不得将收到的票据任意存放在办公场所,以确保商业票据的安全完整。

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公司财务管理制度　　目录　　　　第一章总则　　第二章财务管理职能岗位职责　　第三章资金管理制度　　第四章库存现金管理制度　　第五章银行存款管理制度　　第六章往来账务管理制度　　第七章存货管理制度　　第八章出入库管理制度　　第九章固定资产管理制度　　第十章成本和费用管理制度　　第十一章支票管理制度　　第十二章全面预算管理制度　　第十三章发票管理制度　　第十四章暂借款管理制度　　第十五章报销审核制度　　第十六章工资及相应级别报销管理制度　　第十七章印章管理制度　　第十八章合同管理制度　　第十九章回佣管理制度　　第二十章会计档案管理制度　　第二十一章税务制度　　第二十二章对子公司财务控制的措施　　第...

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