57-【行业案例】-公司及各分子公司财务管理制度
2025-06-04
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公司及各分子公司财务管理制度
第一章 货币资金管理制度
1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内
制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备
案。
3.货币资金日常管理
货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括
现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规
定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任
何理由为外单位垫付资金和货款。
3.1 财务部的管理权限
务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内
集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金
办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；
务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保
生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批
权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续
后才能支付；
（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行
综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执
行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续
财务部视其当时资金状况，予以安排支付。
3.2 各职能部门的管理权限
负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存
货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购
支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付
帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划
负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款
的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；
产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自
制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；
负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工
作进度使用资金；
负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常
开展的前提下，励行节约，减少支出；
负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；
负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、
员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。
3.3 货币资金收支信息反馈
是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金
的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，
应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的
（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；
务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司
财务部核对资金往来帐务；
应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币
资金收支情况表，并提出相应建议；
应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以
及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。
4.现金管理
4.1 现金使用范围包括：
工工资、津贴、奖金；
人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；
家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；
银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；
员必须随身携带的差旅费；
点以下的零星支出；
行规定的需要支付现金的其它支出。
4.2 现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天
的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格
遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前
与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。
4.3 财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其
他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的
“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。
4.4出纳人员工作职责
员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务
发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；
付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人
在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；
项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名
章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；
不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝
办理；
了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实
存额核对，做到帐实相符，日清月结；
电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存
与实存的核对，仍由出纳人员负责。
4.5现金内部控制
员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制
单；
事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始
凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的
库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留
帐外现金（公款）；
员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相
符。
5.银行存款管理
5.1 严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务
的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐
户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构
开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。
其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。
5.2 子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同
意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况
需使用基本账户的，需经公司总经理同意。
5.3 在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让
帐户。
5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方
式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。
5.5银行存款内部控制
内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式
“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行
存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额
必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；
了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将
已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余
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公司及各分子公司财务管理制度第一章货币资金管理制度1.目的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。3.货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。3.1财务部的管理权限务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按...
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