60 -【行业案例】-财务管理制度和流程图

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财务管理制度和流程图

第一章总则.......................................................................3

第二章范围.......................................................................3

第三章财务管理体系.................................................................3

第四章财务管理职能.................................................................3

第五章财务管理部组织结构图.........................................................4

第六章财务管理部部门岗位职责.......................................................5

第七章财务员工岗位职责.............................................................6

一、财务经理岗位职责.............................................................6

二、主管会计岗位职责.............................................................7

三、现金会计岗位职责.............................................................8

四、出纳员岗位职责...............................................................8

第八章财务各项工作要求............................................................10

一、预算管理要求...............................................................10

二、资产管理要求...............................................................10

三、投资管理要求...............................................................11

四、资金管理要求...............................................................11

五、应收及预付管理要求.........................................................12

六、固定资产管理要求............................................................13

七、负债及担保管理要求..........................................................13

八、收入、成本、费用管理要求...................................................14

九、会计档案管理要求...........................................................15

十、支票管理要求................................................................16

十一、印章管理要求.............................................................16

十二、应收账款管理要求.........................................................16

十三、发票管理要求.............................................................17

十四、收据管理要求..............................................................18

十五、税金缴纳管理要求..........................................................20

十六、其他资产管理要求.........................................................20

第九章财务各项工作流程............................................................20

一、销售业务流程...............................................................20

二、借款流程...................................................................20

三、报销流程....................................................................21

四、薪资福利支付流程............................................................22

五、支出审批流程................................................................22

六、其他专项支出报销流程.......................................................23

第十章财务管理审批流程图..........................................................24

一、销售业务流程图.............................................................24

二、借款审批流程图.............................................................25

三、报销审批流程图.............................................................26

四、薪资支付流程图.............................................................27

五、税务缴纳审批流程图..........................................................28

六、工程结算款审批流程图........................................................29

第十一章附则....................................................................30

第一章总则

一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部

门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及

员工相关的合法权益，特制定本制度；

第二章范围

本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；

第三章财务管理体系

一、集团的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相

应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；

二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合

法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；

三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经

理签署；

第四章财务管理职能

一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集

团的章程规定执行；

三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划

的执行情况，检查监督财务纪律；

四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；

五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财

会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；

七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务

管理部的日常工作；

第六章财务管理部部门岗位职责

一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则；

二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；

三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；

四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通

工作；

五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向集团领导报告集团经营情况；

六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部及时催交楼款；负责

销售楼款的收款；

七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；

八、负责集团总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、

应付款项；

九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；

十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；

十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；

十二、负责先进管理，审核收付原始凭证；

十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单核

对银行存款余额,并编制余额调节表；

十四、负责集团员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；

第七章财务员工岗位职责

一、财务经理：

职务名称：财务经理

直接上级：总经理

直接下属：主管会计、现金会计、出纳员

本职工作：领导本单位的财会工作

直接责任：

1. 具体负责集团的财务会计工作；

2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。

不断改进和提高财务会计工作水平；

3. 督促集团加强定额管理、原始记录和计量检验等基础；

4. 认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；

5. 制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益；

6. 随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的 ,及时制止和纠正,重

大问题应向集团领导汇报；

7. 组织编制集团的财务收支计划,按时报送集团领导，并检查各部门执行情况；

8. 在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此

编制集团的财务收支计划和编制说明；

9. 经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；

10. 组织编制集团的成本计划和费用预算，并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况；

11. 编制的成本计划应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范围；

12. 在集团总经理的组织下，应将成本计划和费用预算案项目分解，逐步落实到各职能部门；

13. 设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况，并向各职能部门反馈；

14. 充分运用会计资料，分析经济效果,提供可靠信息，预算经济前景，为集团领导决策提供数据；

15. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；

16. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；

17. 负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴；

18. 负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款；

19. 完成集团领导交办的其他任务；

二、主管会计

职务名称：主管会计

直接上级：财务经理

直接下属：现金会计、出纳员

本职工作：各类工程款项的拨付、结清工作

直接责任：

1. 负责集团日常财务核算，参与集团的经营管理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财

务各专业体系；

2. 根据集团资金运营情况合理调配资金，确保集团资金正常运转；

3. 搜集集团经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向

总经理报告；

4. 严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律；

5. 负责全集团各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源；

6. 负责对外投资、融资及担保、保险；

7. 参与集团及各部门对外经济合同的签定审核；

8. 参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；

9. 负责集团现有资产管理；

10. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总；

11. 收集有关单位审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理；

12. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；

13. 统一发票自动包缴，税务核算及税法作业；

14. 会计意见回馈及监督，税务及税法研究；

15. 完成领导交办的其它任务；

三、现金会计

职务名称：现金会计

直接上级：财务经理

直接下级：出纳员

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