65 -【行业案例】-餐饮有限公司财务管理制度

2025-06-04 0 0 391.88KB 45 页 10玖币

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餐饮有限公司财务管理制度

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结

合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精

打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增

加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含 51%股权的全资、内联企

业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费

用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。

第六条财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核

算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领

导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照

业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，

小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下：

总经理

公司财务总

监

实体财务经理公司财务经理

主

管

会

计

出

纳

员

成

本

会

计

往

来

款

会

计

资

产

会

计

稽

核

收

银

员

保

管

员

主

管

会

计

出

纳

员

往

来

会

计

资

产

会

计

记

账

员

第七条内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐

饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结

账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月

报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，

吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司

财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策

支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节会计人员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副

经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核

员、收银员、保管员、档案管理员等。

第九条财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特

征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，

负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运

营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行

会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债

权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会

计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实

相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审

核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结

算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥

善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关

银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成

税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的

采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责

固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资

负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、

签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履

行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及

各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和

向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归

档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况

考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的

财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行

机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的

财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全

系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的

财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在

的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理

负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提

出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后

执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制

度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和

违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经

理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质

和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导

下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成

各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的

经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度

向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还

款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监

督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单

位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营

成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及

帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第十四条主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，

保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证

在次月 15 日前核对无误。

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摘要：

餐饮有限公司财务管理制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度的贯彻实...

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