72 -【行业案例】-分公司海外财务管理制度

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XX 分公司海外财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强对海外项目的财务管理，提高经济效

益，理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管

控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利

益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁 XX 财务

管理相关办法，特制定本制度。

第二条 本制度所指海外项目主要指 XX 分公司在海

外的工程项目部。

第三条 海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和

开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁

XX 海外项目管理有关办法、规定，实行独立核算、自

负盈亏。XX 分公司作为海外项目管理主体，有权对海

外项目的财务会计工作进行检查、监督。

第四条 会计机构职责

（一）会计机构设置

海外项目必须设立财务会计机构，配置专职会计人

员，负责财务管理和会计核算工作。

（二）会计机构职责

1．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体

系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准

则》、XX 财务会计管理制度（办法）、驻在国法律法

规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公

司财务部备案。

海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如

固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提

原则等。

2．实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规

划，结合海外项目自身实际，以营业收入、经营利

润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险

控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划

要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的

动态管控，定期向公司财务部提交综合分析报告。

3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强

化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费

用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理

预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依

据。

4．负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核

工作。

5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管

会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达

标。

6．负责财务决算工作，定期开展经济活动分析，向管

理层提供经营情况报告。

7．负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负

责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，

提高使用效率，有效防范资金风险，采取必要措施规

避汇率风险；建立并完善内部资金授权审批制度。

8．参与各种经济合同的签订工作，对其财务相关可行

性进行分析，并向管理层提出意见及建议。

9．行使财务会计监督职能，保证经济业务符合公司管

理制度要求，遵循会计准则核算。

10．负责工程项目驻在国税务申报与纳税筹划工作。

第二章财务会计基础工作管理

第五条因海外项目驻地国需要建立“外账”和“内

帐”，“外账”核算按照驻地国财税政策执行，“内

账”核算按照《XX 分公司海外会计基础工作规范》执

行。海外原始单据原件留存“外账”会计凭证

内，“内账”以单据复印件记账。

第六条加强原始凭证的保管

（一）记账凭证和作为附件的原始凭证应一起装订成

册备查。如果使用计算机记账，则电子记录和书面记

录应同时保存。

（二）各种经济合同、保证金收据及涉外文件等重要

原始记录应另编目录，单独保存。超过 1 万美元的支

付款项，在每笔支付凭证后附合同复印件。

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摘要：

XX分公司海外财务管理制度第一章总则第一条为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益，理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁XX财务管理相关办法，特制定本制度。第二条本制度所指海外项目主要指XX分公司在海外的工程项目部。第三条海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁XX海外项目管理有关办法、规定，实行独立核算、自负盈亏。XX分公司作为海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。第四条会计机构职责（一）会计机构设置海外项目必须设立财务会计机构...

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