91 -【行业案例】-建筑企业财务管理制度汇编
2025-06-04
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实用文案
**建设集团股份有限公司
财务管理制度汇编
目 录
一、财务管理办法....................................................1
第一章 总则............................................................1
第二章 财务机构与财会人员的设置.........................................1
第三章 集团公司财务管理体制.............................................4
第四章 现金管理.........................................................6
第五章 票据管理.........................................................8
第六章 日常财会业务....................................................10
第七章 期间费用管理....................................................11
第八章 利润分配及员工薪酬..............................................12
第九章 会计档案保管....................................................13
第十章 区域公司财务管理................................................13
第十一章 项目部财务管理................................................17
第十二章 奖罚规定......................................................21
第十三章 附则..........................................................22
二、会计核算办法...................................................23
第一章 总则............................................................23
第二章 会计核算的基本要求..............................................23
第三章 会计科目的设置.................................................27
第四章 工程项目成本会计核算............................................29
第五章 项目工程合同收入及税金的核算....................................39
第六章 预计损失的核算..................................................41
第七章 预收帐款、预付帐款的核算........................................42
第八章 项目期间费用、营业外收支的核算..................................44
第九章 区域公司成本核算................................................45
第十章 会计报表........................................................49
第十一章 奖罚规定......................................................50
第十二章 附则..........................................................51
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三、资金管理办法...................................................52
第一章 总则...........................................................52
第二章 资金预算管理....................................................53
第三章 融资管理........................................................55
第四章 担保管理........................................................57
第五章 项目投标保证金..................................................59
第六章 项目履约保证金..................................................62
第七章 项目工程款收支..................................................64
第八章 工程款对帐......................................................67
第九章 工程款竣工结算..................................................68
第十章 保函业务........................................................69
第十一章 债权债务管理..................................................70
第十二章 投资管理......................................................72
第十三章 内部信用管理..................................................75
第十四章 奖惩规定......................................................80
第十五章 附则..........................................................81
四、税务管理办法...................................................82
第一章 总则...........................................................82
第二章 税务管理基础工作................................................82
第三章 营业税管理......................................................83
第四章 所得税管理......................................................85
第五章 其他税费管理....................................................86
第六章 附则............................................................86
附录...............................................................87
出纳员基础管理工作规范..................................................87
商票、保理使用实施规定..................................................92
商票保理告知书、承诺书..................................................95
办理保函告知书、承诺书..................................................98
企业会计准则第 xx 号——建造合同........................................101
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一、财务管理办法
第一章 总则
第 1 条 为加强集团各级财务管理工作，理顺财务管理体系，有效规范各级
主体财务管理行为，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、
《企业会计准则》，结合集团公司目前实际情况，特制定本制度。
第 2 条 集团各项经营活动和财务管理工作，应遵守国家法律法规，接受政
府各级主管部门的检查和监督，并按相关规定，定期编制会计报表和财务情况
说明书，执行国家法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、会计科目
和会计报表、内部审计和财产清查、成本费用核算等事项的规定。
第 3 条 集团会计年度自一月一日起自十二月三十一日止。记帐方法采用借
贷记帐法，记帐原则以权责发生制为基础。以人民币为记帐本位币。集团公司采
用的会计处理方法，前后各期必须一致，如需改变须经董事会同意。
第4条 集团公司、集团公司控股的各下属子公司、各区域公司、各项目部的
财务工作，都必须执行本制度。
第二章 财务机构与财会人员的设置
第 5 条 集团公司设置财务总监 1 名，全面负责集团公司财务管理工作，其
工作职责具体包括：
1.主持集团公司的会计核算、成本管理和会计监督等财务管理工作，编制和
执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案；加强经营核算管理，
反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况，参与本单位重要
经济问题的分析和决策。
2.建立健全财务管理各种规章制度，明确各级财务工作人员职责，确保集
团公司财务体系高效运转；对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建
议、评定；负责搞好财务工作人员培训，不断提高财务工作人员素质和业务水平
3.对集团公司经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，定期审
核和评估公司的财务风险，采用有效措施防范风险。
4.保障财务会计信息质量，积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，
提出改进意见，促进集团公司降低经营管理成本，提高经营管理效率。
5.协调集团公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护集
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团公司利益；及时完成需上缴的税收及各类费用；及时掌握相关法规的变化，
有效规范财务工作。
6.及时提供、审核财务报表和有关材料，提交财务分析报告，跟踪分析各种
财务指标，揭示潜在的经营问题供集团公司领导决策参考。
7.参与投资项目分析、论证和决策，审核公司新项目投资可行性；审查集团
公司重要经济合同，提出评估意见。
8.合理分配集团公司各项支出，拟订集团公司年度财务预、决算方案；拟订
集团公司利润分配方案。
9.根据集团公司实际经营状况，制定有效融资策略及计划，并利用各种财
务手段，确保集团公司最优资本结构。
10.完成董事长、总裁交办的其他工作。
第 6 条 集团公司及下属独立核算的子公司应设置独立的财务机构。非独立
核算的分支机构应配备专职财务人员。其中：
1.集团公司设立财务管理中心，设置主任1 名，负责主管日常各项财会事
务；设置副主任3 名，各自分管会计核算科、财务管理科、资金管理科。
2.下属各子公司及各区域公司设立财务部，设置经理 1 名，视具体情况设
置副经理职位，在各子公司/各区域公司总经理及集团公司财务管理中心的领导
下开展本单位财务工作。并至少应设置主办会计 1 名，出纳 1 名。
各子公司、区域公司根据业务工作需要，在上述原则要求下设置必要的财务
工作人员编制，并上报集团公司审批。
3.各项目部至少应有 1 名专职财务工作人员。
各级财务管理部门及所属人员的工作职责权限、具体任职资格，依照《部门
说明书》及《岗位说明书》执行。
第 7 条 集团财务总监由总裁提名，董事会任免；集团财务管理中心主任、
副主任及各子公司或各区域公司财务部经理/副经理由财务总监提名，总裁任免。
各子公司、区域公司、项目部对本单位财务人员的任免有建议权。
财务人员的招聘由集团总部人力资源中心统一负责或由其授权的下属单位
的行政人事部门负责。
第 8 条 从事财务工作的员工，必须取得会计从业资格证书。担任各子公司
或区域公司财务部经理以上职务的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格
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并具备从事财务工作 3 年以上经历。
第9条 集团总部、各子公司或区域公司、项目部等各级财务管理部门接受双
重领导：在配合其他职能部门开展业务工作方面，应接受本级机构负责人领导；
在开展财务管理业务工作、遵守财务管理规章制度方面，接受上级财务管理部门
的领导。
董事长对集团公司财务管理工作有最终决策权。
第 10 条 集团总部财务管理中心、各子公司及区域公司财务部，除做好本级
财务管理各项业务工作外，还应负责对下属单位财务部门和财务人员的财务工
作进行领导、指导、培训、检查和监督。
第 11 条 各子公司、区域公司的财务负责人由集团总部统一进行绩效考核、
薪酬分配；其他财务人员及各项目部财务人员由区域公司统一进行绩效考核、薪
酬分配。
各级财务人员的薪酬费用由所在单位承担。
第 12 条 集团公司各级财会人员须根据公司实际发生的经济业务事项，按
照国家有关会计制度的规定，确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、
费用、成本和利润，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，并编制财务
会计报表。
各级机构负责人对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的真实性
准确性、完整性负责，各级机构财务负责人及相关财务人员负连带责任。
第 13 条 各级财会人员在财务管理工作过程中，既要不断地增强服务意识，
提高办事效率，更应坚持原则，照章办事，对违反国家会计制度和集团公司财
务管理制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正，并及时向
上级财务部门或有关领导汇报。
第 14 条 集团公司各级部门及员工应当支持财会人员依法履行其职责，不
得授意、指使、强令财会人员违法办理会计事项。集团公司及下属各级机构应采
取有效措施，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，并对敢于
坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第 15 条 依照国家有关规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入
费用、债权债务帐目的登记工作。
第 16 条 各级财务管理人员应实行定期轮岗制度，即不得在某一财务岗位
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分类：人力资源/企业管理
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