120 -【行业案例】-石油化工公司财务管理制度.

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石油化工有限公司

财

务

管

理

制

度

目录
第一章 总则..............................................................................................................................................1
第二章 内部财务管理的结构体系和职责权限......................................................................................1
第三章 财务管理基础工作......................................................................................................................2
第四章 资金筹措......................................................................................................................................5
第五章 货币资金及往来户结算的管理..................................................................................................8
第六章 存货的管理................................................................................................................................10
第七章 固定资产管理............................................................................................................................12
第八章 在建工程的管理........................................................................................................................15
第九章 无形资产、长期待摊费用的管理............................................................................................18
第十章 对外投资的管理........................................................................................................................20
第十一章 成本、费用的管理................................................................................................................25
第十二章 营业收入的管理....................................................................................................................29
第十三章 公司利润及其分配的管理....................................................................................................30
第十四章 税务管理................................................................................................................................31
第十五章 或有事项管理........................................................................................................................32
第十六章 财务报告与财务评价............................................................................................................33
第十七章  财务检查..............................................................................................................................34
第十八章 终止与清算............................................................................................................................35
第十九章 附则...............35

　　第一章总则

第一条为了规范内部财务管理制度、规范会计行为；提高公司

经营核算的正确性和可靠性；不断改进提高经营管理水平和经济效

益；根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》

等国家有关法律、法规，结合广西华坤石油化工有限公司（以下简

称“公司”或“本公司”）实际情况，特制订本制度。

　　第二条本制度适用于公司各职能部门，各分公司等（以下简称

各部门）。　　

　　第三条会计核算必须以实际发生的各项交易或事项为对象，记

录和反映企业本身的各项生产经营活动。

　　第四条会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。

　　第五条公司的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

　　第六条公司以人民币为记账本位币。

第七条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，

采用借贷记账法记账。　　

本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，采用

重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定

的会计要素金额能够取得并可靠计量。

　　第八条会计记录的文字一律使用中文。

　　第二章内部财务管理的结构体系和职责权限

　　第九条股东会是公司的权力机构。决定公司的经营方针和投资

计划，对公司增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议；审议

批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。

　　第十条公司内部财务管理的决策机构为公司董事会(或总经理

办公会议)。执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；

制订公司的年度财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或

减少注册资本的方案和发行公司债券的方案；关系重大的资金筹措

及调配方案等。

　　第十一条公司内部财务管理的执行机构为公司经理层。总经理

应遵守国家法律、法规，根据企业财务预算方案组织好企业生产经

营；具体确定公司内部财务管理机构设置；组织拟定公司内部财务

管理办法；接受公司内部审计机构的财务检查以及财政税务审计机

关的　　监督等。公司财务负责人负责宣传贯彻国家有关财经法律

法规政策；审核重要财务事项；协调各部门与财务部的关系；组织

制订财务预算，负责预算方案的实施，并督促下达落实成本、费用、

利润等考核指标；定期检查各部门财务预算执行情况，研究解决执

行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务决算等。

　　第十二条公司财务部负责组织财务预算的编制、执行、检查、

分析；具体制订企业内部财务管理办法，组织、指导各部门的财务

管理和经济核算；如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务

收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公

司决策，　　统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。

　　第十三条公司各职能部门要配合财务部落实财务预算，检查分

析财务预算的执行情况；要组织好本单位财务管理并做好各项基础

工作。　

　　第三章财务管理基础工作

　　第十四条做好原始记录管理。各部门必须严格规定生产经营活

动中的产量、质量、工时、设备利用和存货的收发、领用、消耗、

转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作；确保原始

记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。

　　第十五条各部门必须建立计量验收制度，配备齐全各种经检验

验合格的计量器具，按规定定时向有关部门送检。各部门物资的购

进、领用，产品的入库、销售等环节都必须由仓库保管员按制度规

定按量进行验收、发放，确实保证财产物资的安全与完整。

　　第十六条各部门必须根据生产的特点制订各种产品的原材料、

能源、工时消耗定额以及设备利用率、费用开支标准等；按月或季

度对各种定额进行考核，严格按定额完成情况奖惩；定期对各种定

额进行修改。

　　第十七条各部门必须建立财产、物资的管理及清查盘点制度。

定期和不定期对各种财产物资进行清查盘点，月终对存货进行清查

盘点，年终决算前按照公司的统一要求和规定对所有财产物资进行

一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，

按照审批权限上报批准后处理，确保账、卡、物相符。

第十八条公司全面预算编制的程序

公司编制年度全面预算，一般应按照“上下结合、分级编制、

逐级汇总”的程序进行。

1、下达目标:总经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形

势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业全面预算目标，

包括销售目标、成本费用目标、利润目标、投资融资目标和现金流

量目标，并确定全面预算编制的政策，由预算管理层下达各执行部

门。

2、编制上报：各执行部门按照预算管理层下达的财务预算目标

和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财

务预算方案上报预算管理委员会。

3、审查平衡：预算管理委员会对各执行部门上报的财务预算方

案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，

预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，

并反馈给各有关部门予以修正。

4、审议批准：预算管理委员会在各部门修正调整的基础上，编

制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。对于不符合企业发展

战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门

进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理委员会正式

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