审计投标方案

2025-06-01 5 0 15.77KB 17 页 10玖币

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1、审计目的

·加强工程项目财务核算

·规范工程结（决）算管理

·降低工程造价。

·确定项目投资的合法、公允、合理。

2、审计范围

·从项目立项到竣工结算的全过程审计

·财务竣工决算审计

3、审计程序

·项目初审

·建设期间审计

·工程竣工结算审核

·财务竣工决算审核

3.1 第一阶段项目初审

1、明确审计目的、审计内容和审计要求，签订业务约定书

2、向委托方提交审计所需资料清单

3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合

同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情

况、财务核算情况、工程结算情况等

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概

算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法

5、工程招投标与合同的审核

6、项目组织管理的审核

7、财务核算的审核

8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。

3.2 第二阶段建设期间审计

1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前

向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的

施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师

与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。审计人员与建设单位密切配

合，及时沟通。

4、审计、建设、施工单位达成一致意见，在工程审核定案表上三方签章确认，

根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意

见，为顺利进行工程决算创造条件。

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

3.3 第三阶段工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

1、工程竣工、交付使用工程结算全部完成，组织工程竣工结算审核工作。工作

程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。

2、在工程竣工结算审核完成，在被审计单位开始编制财务竣工决算报表前，提

供必要指导。

3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，按审计要求准备资料，实施财务竣

工决算审计。

4、财务竣工结算审计：

(1)被审计单位提供审计资料。

(2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。

(3)审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。

(4)审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。

(5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。

(6)对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。

(7)对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的使用是否

合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

(8)对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材

料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。

(9)审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。

(10) “ ”索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的工程价款结算单，

核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。

(11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。

(12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。

(13)审核固定资产明细，产权的真实合法性。

(14)审核所有调账的原因及真实、合法性。

(15)审核有无账外资产。

(16)审核管理费用发生的依据的真实、合法性。

(17)审核借款利息发生的依据的真实、合法性。

(18)审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法:

竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理

工作是否全面、彻底

交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、

合规

成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题

转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否

真实，核算是否合规，有无虚列投资问题

基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法

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摘要：

1、审计目的·加强工程项目财务核算·规范工程结（决）算管理·降低工程造价。·确定项目投资的合法、公允、合理。2、审计范围·从项目立项到竣工结算的全过程审计·财务竣工决算审计3、审计程序·项目初审·建设期间审计·工程竣工结算审核·财务竣工决算审核3.1第一阶段项目初审1、明确审计目的、审计内容和审计要求，签订业务约定书2、向委托方提交审计所需资料清单3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报...

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