1Z102080　流动资产财务管理

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　　『知识框架』

　　第一部分　现金及有价证券管理

　　1.重点内容回顾

　　（一）现金管理的目标

　　满足交易性、预防性和投机性需要。

　　企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

　　（二）现金收支管理（尽量把钱放在自己口袋中）

　　1.力争现金流量同步。

　　2.使用现金浮游量。

　　3.加速收款。

　　4.推迟应付款的支付。

　　（三）最佳现金持有量

　　2.典型题目演练

　　『例题·单选题』某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案（单位：元）。从成本分析的角度

来看，该企业最佳的现金持有量为（　）元。

　　现金持有方案及相关成本

现金持有量 60000 80000 100000 110000

机会成本 6000 7000 7500 8000

管理成本 3000 3000 3000 3000

短缺成本 5000 4000 3000 2000

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.110000

žž『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是现金持有量。机会成本、管理成本和短缺成本三项成本之和最小为现金的

最佳现金持有量。

　　『例题·单选题』企业持有现金，主要出于交易性、预防性和投机性三大需求，下列各项中体现了

交易性需求的有（　）。

　　A.为企业日常业务的现金需要

　　B.防止意外事故对资金的需求

　　C.进行长期投资对资金的需求

　　D.为抓住稍纵即逝的获利机会而持有资金

žž

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常

商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机

性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。选项 B 属于应付突发事件，所以

是预防性需求；选项 D 是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会，所以是投机性

需求。

　　『2019 考题·单选题』企业现金管理的目标是在资产的（　）之间做出抉择，以获得最大的长期利

益。

　　A.流动性和风险

　　B.风险和盈利能力

　　C.流动性和盈利能力

　　D.安全性和盈利能力

žž

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利

能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

　　『例题·单选题』下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（　）。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.使用现金浮游量

　　D.争取现金收支同步

žž

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。为了提高现金使用效率，一般企业可以采用的管理方

法有：（1）力争现金流量同步；（2）使用现金浮游量；（3）加速收款；（4）推迟应付票据及

应付账款的支出。

　　『例题·多选题』企业在确定最佳现金持有量时，可采取的模式有（　）。

　　A.成本分析模式

　　B.存货模式

　　C.因素分析模式

　　D.随机模式

　　E.ABC 分类模式

žž

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考查的是现金持有量。确定企业最佳现金持有量时，可采取的模式有成本分析模

式，存货模式和随机模式。

　　『例题·单选题』下列各项中，不是企业持有现金而付出的成本是（　）。

　　A.财务成本

　　B.管理成本

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摘要：

　　『知识框架』　　　　　　第一部分　现金及有价证券管理　　1.重点内容回顾　　（一）现金管理的目标　　满足交易性、预防性和投机性需要。　　企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。　　（二）现金收支管理（尽量把钱放在自己口袋中）　　1.力争现金流量同步。　　2.使用现金浮游量。　　3.加速收款。　　4.推迟应付款的支付。　　（三）最佳现金持有量　　　　2.典型题目演练　　『例题·单选题』某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案（单位：元）。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为（　）元。　　现金持有方案及相关成本现金持有量600008000...

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