行政事业单位内部控制报告-风险评估管理制度

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风险评估管理制度

第一节总则

第一条编制依据

为规范和加强我单位（以下简称“单位”）开展风险评估管理工作，提高单位风险识别、

分析与评估效率，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和规范性文件

要求，结合单位实际情况，制定本制度。

第二条风险评估管理工作内容

风险评估管理工作内容包括：风险识别与分析、风险评估、风险应对等活动。

第三条风险评估管理遵循原则

风险评估管理应遵循“全面、系统、客观”原则。

第二节风险评估工作机制

第四条风险评估工作组织架构

风险评估工作由内部控制牵头部门（岗）负责，组织成立风险评估小组，风险评估小组由

单位负责人担任组长，小组工作成员包括分管负责人、业务骨干、财务岗位人员等。

第五条风险评估工作组织安排

内部控制牵头部门（岗）制定风险评估计划，组织单位各部门（岗），对风险进行逐一识

别与分析，确定风险类别与风险等级，形成风险清单。

风险评估工作开展前，单位应召开领导班子会议，讨论风险领域重点评估范围与内容，对

于上一年度内部控制评价与监督工作中发现的尚未闭环整改的问题，应当列入当年度风险评估

的重点范围。

各部门（岗）应当配合风险评估工作，提交有关材料，由风险评估工作小组开展具体评估

工作。风险评估结果应当形成书面报告并及时提交分管领导和单位负责人，作为完善内部控制

的依据。

第六条风险评估频率

单位应当建立定期风险评估机制，对单位存在的风险进行全面、系统和客观评估。单位应

当根据上一年度内部控制自评价工作的结果，在每年年初确定当年单位层面、业务层面、评价

与监督层面等不同内容的风险评估的频率（每年/每季/每月/不定期）。

当内外部环境、政策与管理要求等发生重大变化时，应及时组织再评估。例如：关键岗

位人员状况异动或调动，新的政策、法律法规的发布，上级主管部门、财政部门要求变化等。

第三节单位层面风险识别与分析

第七条单位层面风险清单

单位层面的风险评估时，应当根据单位特点识别风险、建立风险清单（以下常见风险，

供单位参考）。

（一）组织架构风险清单

编号关键环节主要风险点

1 组织架构设计部门（岗位）职责分工、业务流程等方面缺乏有效制衡机制，部分岗位安排不合理，存在一人

多岗、不相容岗位混岗的情况。

2 权责分配权利清单覆盖范围不全；岗位职责说明书不健全；缺乏定期轮岗计划且未履行必要的替代程

3 内部控制职责设置

单位负责人作为对内部控制建立健全的第一责任人，对单位内控建设与运行缺乏有效规划，行

动支持力不足；内部控制牵头部门或岗位的责任与计划落实不到位；业务部门或岗位的内控建

设责任与计划落实不到位；内控评价与监督工作独立性不足，监督与评价执行不到位。

（二）关键岗位管理风险清单

编号关键环节主要风险点

1 关键岗位划分未能明确划分关键岗位或关键岗位职责权限划分不规范，未严格分离关键岗位不相容职责。

2 关键岗位人员未建立健全岗位的任职要求，关键岗位人员选聘不当，关键岗位信息公开不充分，关键岗位

人员缺乏相应的技术与管理能力，缺乏职业道德和廉洁教育。

3 关键岗位考核对关键岗位绩效考核指标未能结合内控评价与监督的结果，绩效考核指标设计不科学不全面

或缺乏有效考核。

4关键岗位轮岗未进行关键岗位轮岗或未执行替代程序。

（三）议事决策机制风险清单

编号关键环节主要风险点

重大事项议事决

策

重大经济活动事项缺乏集体决策；“三重一大”议事决策事项范围划分不清；重大决策前研讨

不充分；重大经济活动决策缺乏财务岗位人员参与；重点领域和关键环节的重大风险缺乏上级

主管部门的指导；议事决策过程缺乏客观记录，未如实记录参会人员的意见；对不涉及保密要

求事项缺乏决策内部公开程序，决策过程规范性、公平性、合理性缺乏监督。

2 议事决策问责议事决策程序未进行定期合规性评价；领导干部绩效考核未结合议事决策合规性；未设置违规

举报的途径；对造成单位损失事件的决策行为未进行追踪问责。

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摘要：

风险评估管理制度第一节总则第一条编制依据为规范和加强我单位（以下简称“单位”）开展风险评估管理工作，提高单位风险识别、分析与评估效率，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和规范性文件要求，结合单位实际情况，制定本制度。第二条风险评估管理工作内容风险评估管理工作内容包括：风险识别与分析、风险评估、风险应对等活动。第三条风险评估管理遵循原则风险评估管理应遵循“全面、系统、客观”原则。第二节风险评估工作机制第四条风险评估工作组织架构风险评估工作由内部控制牵头部门（岗）负责，组织成立风险评估小组，风险评估小组由单位负责人担任组长，小组工作成员包括分管负责人、业务骨干、财务岗位人员等。...

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