(精品推荐) 企业财务制度通用版汇总

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目录
一． 货币资金管理制度.............................................................................................................8
货币资金管理的整体要求..................................................................................................9
资金管理人员配备和职责牵制..........................................................................................9
货币资金相关审批权限...................................................................................................10
银行账户管理...................................................................................................................10
资金收支计划...................................................................................................................11
资金收入计划...........................................................................................................11
资金支出计划...........................................................................................................11
货币资金日常管理...........................................................................................................12
现金使用要求...........................................................................................................12
库存现金限额...........................................................................................................12
货币资金收入管理...................................................................................................12
货币资金支出的控制................................................................................................14
稽核...........................................................................................................................15
财务印章管理...................................................................................................................15
印鉴...........................................................................................................................15
财务专用章（圆形）................................................................................................16
银行账号章...............................................................................................................16
委托收款章...............................................................................................................16
现金付讫章...............................................................................................................16
现金收讫章、支票收讫章........................................................................................17
票据管理...........................................................................................................................17
有价单证管理...........................................................................................................17
重要空白凭证管理...................................................................................................17
收据管理...................................................................................................................18
出纳岗位人员职责...........................................................................................................18
出纳岗位职责...........................................................................................................18
出纳工作清单（参考）............................................................................................18
附件...................................................................................................................................20
《银行开户汇总表》................................................................................................20
《四周资金收支滚动预测表》................................................................................20
《资金日报表》.......................................................................................................21
《现金盘点表》.......................................................................................................22
《现金盘点汇总报告》............................................................................................23
《银行余额调节表》................................................................................................23
《银行余额调节表汇总报告》................................................................................24
《印章一览表》.......................................................................................................24
《空白票据购买情况登记表》................................................................................24
《收到票据登记簿》................................................................................................25
《票据开立情况登记表》........................................................................................25
二 . 采购与付款管理制度........................................................................................................25
采购与付款管理流程.......................................................................................................25
职位不相容设计...............................................................................................................25
采购与付款审批权限矩阵................................................................................................26
采购计划的制定和实施...................................................................................................26
采购计划的编制.......................................................................................................26
材料采购计划...................................................................................................27
一般采购...........................................................................................................27
资本性支出.......................................................................................................28
采购计划的调整.......................................................................................................28
采购执行...........................................................................................................................28
供应商甄选.......................................................................................................28
采购合同订立...................................................................................................28
采购申请及订单................................................................................................29
紧急采购...........................................................................................................30
入库验收...........................................................................................................................31
发票校验...........................................................................................................................31
付款...................................................................................................................................31
申请付款...........................................................................................................31
款项支付...........................................................................................................32
账龄分析...........................................................................................................33
对账管理...........................................................................................................33
单据凭证管理...................................................................................................33
会计核算...........................................................................................................................33
相关表单...........................................................................................................................35
《供应商评估表》...................................................................................................35
《采购申请单》.......................................................................................................35
《采购订单》...........................................................................................................35
《紧急采购登记簿》................................................................................................35
《付款申请单》.......................................................................................................35
《往来对账单》.......................................................................................................36
《往来对账报告》...................................................................................................36
《往来重点客户报告》............................................................................................37
《账龄分析表》.......................................................................................................37
《未达分析表》.......................................................................................................37
三． 存货管理制度.................................................................................................................38
存货管理制度...................................................................................................................38
库存管理流程...........................................................................................................38
不相容岗位设置.......................................................................................................38
存货管理审批权限矩阵............................................................................................39
验收入库...................................................................................................................39
验收...................................................................................................................39
入库...................................................................................................................41
其它...................................................................................................................41
仓储与保管...............................................................................................................42
出库管理...................................................................................................................43
存货领用...........................................................................................................43
存货发出...........................................................................................................43
销售发货...........................................................................................................44
存货处置...........................................................................................................44
存货的清查盘点.......................................................................................................44
盘点范围...........................................................................................................44
盘点程序...........................................................................................................45
盘点结果管理...................................................................................................45
盘点差异处理...................................................................................................46
存货报废管理...................................................................................................46
仓库、财务及海关数据的一致性管理............................................................46
会计核算...................................................................................................................47
核算科目设置...................................................................................................47
存货计价...........................................................................................................48
存货跌价准备...................................................................................................49
盘盈盘亏的处理................................................................................................49
相关表单...........................................................................................................................50
《入库单》...............................................................................................................50
《材料移拨单》.......................................................................................................50
《材料领料单》.......................................................................................................50
《验收报告单》.......................................................................................................50
《存货明细表》.......................................................................................................50
《库龄分析表》.......................................................................................................50
《盘点清册》...........................................................................................................50
《报废统计》...........................................................................................................50
低值易耗品管理...............................................................................................................50
四．销售收款制度...................................................................................................................51
销售与收款管理流程.......................................................................................................51
销售定价控制制度...........................................................................................................51
产品定价制度...........................................................................................................51
产品价格审批制度...................................................................................................52
客户信用风险管理...........................................................................................................52
客户资信管理...........................................................................................................52
客户授信管理...........................................................................................................53
信用审批制度...........................................................................................................54
客户信息管理...........................................................................................................54
附：客户基本信息采集表........................................................................................54
附：客户信用风险客观评估表................................................................................55
销售及发货管理...............................................................................................................56
销售合同管理...........................................................................................................56
安排发货及交付.......................................................................................................56
销售收款管理...................................................................................................................57
销售收款管理...........................................................................................................57
对账管理...................................................................................................................57
应收款账龄分析及催收制度....................................................................................57
坏账管理...................................................................................................................58
坏账审批...................................................................................................................59
应收账款交接...........................................................................................................62
销售发票管理...........................................................................................................62
会计核算...........................................................................................................................62
销售收入的会计核算................................................................................................62
主营业务收入...................................................................................................63
折扣与折让.......................................................................................................63
销售收款的会计核算................................................................................................64
应收票据...........................................................................................................64
应收账款...........................................................................................................64
坏账准备科目...................................................................................................64
五、工程项目管理制度...........................................................................................................65
六、固定资产管理制度...........................................................................................................65
不相容岗位设置.......................................................................................................65
固定资产管理审批权限矩阵....................................................................................65
固定资产投资预算审批制度....................................................................................65
固定资产投资支出前控制........................................................................................66
固定资产的取得，验收和付款........................................................................................66
外购固定资产的取得................................................................................................66
设备购置...........................................................................................................66
设备更新...........................................................................................................66
建造固定资产的取得................................................................................................66
其他方式取得的固定资产........................................................................................67
固定资产验收制度...................................................................................................67
固定资产款项支付...................................................................................................67
固定资产保险制度...........................................................................................................67
固定资产日常管理...........................................................................................................68
实物管理与记录................................................................................................68
固定资产归口分级管理制度............................................................................68
固定资产大修...................................................................................................69
固定资产封存...................................................................................................69
出租、出借固定资产........................................................................................69
内部调拨固定资产............................................................................................69
固定资产盘点制度............................................................................................70
固定资产处置...................................................................................................70
固定资产账务处理...........................................................................................................71
核算科目设置...................................................................................................71
固定资产计价...................................................................................................73
固定资产折旧...................................................................................................74
固定资产减值...................................................................................................74
附件...................................................................................................................................74
七、成本费用管理制度...........................................................................................................75
成本费用预算制度...........................................................................................................75
成本费用预算制定...................................................................................................75
成本费用预算分解...................................................................................................75
成本控制制度...................................................................................................................76
成本要素的数量定额管理........................................................................................76
产品标准成本制定...................................................................................................77
成本中心设置...........................................................................................................78
日常成本控制...........................................................................................................78
成本差异分析...........................................................................................................80
差异追踪及考核.......................................................................................................82
费用控制制度...................................................................................................................83
一般费用开支范围、标准........................................................................................83
差旅费用开支范围、标准........................................................................................84
费用申请...................................................................................................................85
费用报销流程...........................................................................................................85
期间费用控制...........................................................................................................86
销售费用及其控制............................................................................................86
管理费用及其控制............................................................................................87
财务费用及其控制............................................................................................87
专项控制 - 会议费用...............................................................................................87
费用开支范围、标准........................................................................................87
费用审批...........................................................................................................88
费用报销...........................................................................................................89
专项控制 – 人工成本控制....................................................................................89
专项控制 – 材料成本控制....................................................................................89
会计核算...........................................................................................................................89
附件...................................................................................................................................90
《损益结构报告》...................................................................................................90
《产品收入成本报表》............................................................................................90
《每月产品成本明细表》........................................................................................90
《部门费用报表》...................................................................................................90
《部门费用报表明细报告》....................................................................................90
《个人费用前 10 名》..............................................................................................90
《薪酬报告》...........................................................................................................90
《薪酬前10 名报告》..............................................................................................90
八、对外投资管理制度...........................................................................................................90
对外投资管理流程...................................................................................................90
不相容岗位设置.......................................................................................................91
投资管理审批权限矩阵............................................................................................91
年度投资计划制定...................................................................................................92
投资决策主体...........................................................................................................92
资本结构安全性.......................................................................................................92
支出前控制...............................................................................................................92
投资执行管理...........................................................................................................92
投资执行...........................................................................................................92
投资协议/合同审批..........................................................................................93
投后管理...........................................................................................................93
对外投资处置制度...................................................................................................93
证券投资...................................................................................................................94
核算制度...................................................................................................................94
科目设置...........................................................................................................94
核算要求...........................................................................................................96
附件...........................................................................................................................97
九、融资管理制度...................................................................................................................97
融资的总体原则...............................................................................................................97
融资审批权限...................................................................................................................97
融资责任部门...................................................................................................................98
融资决策程序...................................................................................................................98
银行借款融资...................................................................................................................98
债券融资...........................................................................................................................99
债券融资程序...........................................................................................................99
债券管理...................................................................................................................99
权益资本融资.................................................................................................................100
吸取直接资金投资.................................................................................................100
发行股票.................................................................................................................101
融资风险管理.................................................................................................................101
附件.................................................................................................................................102
十、 财务报告制度...............................................................................................................102
财务会计报告制度.........................................................................................................102
财务会计报告的构成..............................................................................................102
快报.................................................................................................................102
季度、月度财务会计报告..............................................................................103
年度、半年度财务会计报告..........................................................................103
资产负债表.....................................................................................................103
利润表.............................................................................................................104
现金流量表.....................................................................................................104
会计报表附注.................................................................................................105
财务情况说明书..............................................................................................105
财务会计报告的编制..............................................................................................105
编制时间.........................................................................................................105
编制的基本原则..............................................................................................105
编制前的准备工作..........................................................................................106
财务报告的编写..............................................................................................107
财务报告报送时间..........................................................................................107
财务分析和管理报表.....................................................................................................107
总体要求.................................................................................................................107
财务分析和管理报表..............................................................................................108
损益管理报告.................................................................................................108
营运能力分析报告..........................................................................................108
负债分析.........................................................................................................109
现金流量分析报告..........................................................................................109
关键财务指标.................................................................................................109
十一、预算管理制度.............................................................................................................110
预算编制的原则.............................................................................................................110
预算期间.........................................................................................................................111
预算编制期.....................................................................................................................111
预算内容.........................................................................................................................111
预算编制.........................................................................................................................113
销售收入预算.................................................................................................113
销售费用预算.................................................................................................114
管理费用预算.................................................................................................114
生产预算.........................................................................................................115
直接材料预算.................................................................................................115
直接人工预算.................................................................................................116
制造费用预算.................................................................................................117
人员及薪酬预算..............................................................................................117
采购预算.........................................................................................................119
采购资金预算.................................................................................................120
资本支出预算.................................................................................................120
筹资预算.........................................................................................................121
现金预算.........................................................................................................121
预计损益表.....................................................................................................122
预计资产负债表..............................................................................................123
预算的执行、控制与分析..............................................................................................123
预算的执行.............................................................................................................123
预算控制.................................................................................................................124
资本性支出控制制度..............................................................................................124
资本支出控制概述..........................................................................................124
支出前控制.....................................................................................................125
可行性研究..............................................................................................125
审批资料.................................................................................................126
项目审议和批准......................................................................................127
全面预算执行信息反馈..........................................................................................127
预算差异分析报告.................................................................................................128
预算考核评价.................................................................................................................129
全面预算的调整.............................................................................................................130
全面预算调整条件.................................................................................................130
全面预算调整方式.................................................................................................130
全面预算调整的程序..............................................................................................131
十二、财务文档单据管理制度..............................................................................................131
原始记录管理制度.........................................................................................................131
原始记录的填制方法..............................................................................................131
原始凭证外借管理.................................................................................................132
丢失原始凭证的处理..............................................................................................132
原始记录的审核.....................................................................................................132
原始记录提交人的责任..........................................................................................132
原始记录的签署、传递汇集要求..........................................................................133
发票管理制度.................................................................................................................133
发票的购买、保管、使用、盘点、交接..............................................................133
发票开具.................................................................................................................133
发票寄送.................................................................................................................134
退货和销售折让的开票处理..................................................................................134
收到发票的管理规定..............................................................................................135
附件.........................................................................................................................135
会计档案管理制度.........................................................................................................136
会计档案的范围.....................................................................................................136
会计档案的归档.....................................................................................................136
会计档案的借阅.....................................................................................................136
会计档案的保管.....................................................................................................137
会计档案的销毁.....................................................................................................137
会计档案的交接.....................................................................................................138
附件.................................................................................................................................138
附： 合同管理制度...............................................................................................................141
适用范围.........................................................................................................................141
合同管理职责分工.........................................................................................................141
合同审签管理.................................................................................................................142
签约主体资格管理.................................................................................................142
履约能力审查.........................................................................................................142
签订内容管理.........................................................................................................142
签约管理.................................................................................................................143
履约过程管理.................................................................................................................144
合同的变更和解除.........................................................................................................144
合同纠纷处理.................................................................................................................144
合同资料管理.................................................................................................................145
其它.................................................................................................................................146
附件.................................................................................................................................146
一． 货币资金管理制度
货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货
币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等
货币资金管理的整体要求
1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行，并定期
对本单位资金收支情况及余额进行总结。
2. 在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确
保现金账面余额与实际库存相符。
3. 银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立
《银行开户登记表》，追踪记录银行账户的使用情况。
4. 实行收支两条线管理。
5. 除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严
格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行
存款余额调节表。
6. 指定专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确
规定；
7. 指定专人保管财务印章，分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务
与事项，严格履行签字或盖章手续。
资金管理人员配备和职责牵制
1. 会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计
人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强
会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般 2～3 年轮换
一次，最长不超过 5 年。
2. 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务
的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换
制度。
3. 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪
守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
4. 货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。
5. 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触
支付前的任何现金。
6. 登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。
7. 负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员
不能同时负责货币资金支出账的工作。
8. 负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。
9. 货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。
10. 负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。
11. 开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。
12. 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
货币资金相关审批权限
资金支出审批矩阵 （中型企业）
设计假设：总资产 1000 万， 年销售收入 2000 万， 净利润 500 万，员
工200
资金支出类别 审批人 批准限额
采购付款
（包括材料采购和一般
采购）
财务经理<=50 万
财务总监<=70 万
总经理>70 万
员工支付
（含备用金）
财务经理<=5 万
财务总监<=10 万
总经理>10 万
资本类支出
财务总监<=10 万
总经理>10 万
董事会>100 万
银行间转账财务经理<=10 万
财务总监>10 万
其它支付
（同资本类支出）
财务总监<=10 万
总经理>10 万
董事会>100 万
银行账户审批矩阵
审批人
银行账户开立 财务经理，财务总监，总经理
银行账户撤销 财务经理，财务总监，总经理
银行账户管理
银行账户管理
1. 银行账户的管理由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理，办理时需提交财
务总监审核后报总经理批准。
2. 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不准出租、出借；不准签发没有资
金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易
和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资
金；不准违反规定开立和使用银行账户。
3. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4. 公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用
存款账户。
5. 单位需撤消银行账户，履行内部审批手续，与开户银行核实账户余额，并向银行
交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证，方可办理撤户手续。
网上银行管理
摘要：

目录一．货币资金管理制度.............................................................................................................8货币资金管理的整体要求..................................................................................................9资金管理人员配备和职责牵制..........................................................

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