企业通用财务管理制度

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公司财务管理制度（暂行）

一、货币资金管理

为加强公司货币资金的管理，保障货币资金的安全，提高使用

效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转，

结合本公司实际，特制定以下货币资金管理办法。

（一）出纳分工

鉴于本公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为现金出

纳和银行出纳两个岗位。

管银行的出纳：负责银行转账结算(包括网银结转)、银行收付

及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现金必需

由管现金的出纳签字和出收据方能有效。按总经理审签的有效凭证

办理保证金的转进转出、工程款的收入支出结算。成本费用、税费交

纳、民工工资的发放按公司制度及项目责任合同办理。

管理现金的出纳：负责现金的收付，登记好现金日记账；做

好管理费、资料费、标书制作费、财务费、保证金、押金等按公司规

定标准收取。支出方面，按总经理审签的合法有效凭证支付现金。

如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、业务费、

维修费、汽车费用等。

（二）现金的管理

1、贯彻执行国家关于货币资金管理规定，扎实管理好现金和银行

存款。

2、执行现金限额管理规定，将日常备用金控制在公司核定的限额

范围内（日常备用金控制在 20000 元以下）。

3、执行现金使用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等

零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行转账结算(经公

司总经理、董事长批准的除外)。

4、凡取得所有收入，必须当面开出连号发票（或收据），所收现金

及时送存，不得坐支。

5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；出纳人员应在报

销凭证上加盖"现金付讫"、在原始凭证上加盖“附件戳记”，且当天登记

入账。

项目工程上支付的现金，应有项目负责人和公司指定的项目委派

代表共同签字确认。

6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、

非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。

7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日清月结，

按月与总账和银行对账，发现差错时，及时核查原因，确保账款查符。

8、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。报账人员应在工作结

束后三个工作日内报主管领导审签；总经理签字后三个工作日内报账。

9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随

意将印章齐全的支票交给他人，不得出借账户。

10、建立支票购买，使用登记制度，登记工作由会计和综合办公室

共同负责。

11、对违反规定的人员，按公司规定给予相应处罚。

（三）银行存款的管理

１、银行账户必须按国家规定开设和使用，&银行账户只供本单位经

营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单

位或个人代收代支、转账套现。

2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使

用。出纳使用的银行卡按现金管理；工程项目收入需用现金结算的，统

一存入银行，出纳不得坐支现金。日常需用的现金，由出纳填领（借）

款申请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳

卡上使用。）。

4、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭签字齐全的有效凭据。

b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银

行支票使用簿上签字，登记支票号码、金额、收款人等。

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途

等，不得签发空白支票、空头支票。

d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。

e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。因特

殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间，

否则前账不清，后账不借。

f、支票报销必须附发票、验收单等，对于分期付货款的，必须按每

次付货款金额开具发票方可付款。

5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭签

字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。

7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不准改

变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

同一合同应按合同总额和当期应付款报批，不准为逃避审批而分次

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摘要：

公司财务管理制度（暂行）一、货币资金管理为加强公司货币资金的管理，保障货币资金的安全，提高使用效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转，结合本公司实际，特制定以下货币资金管理办法。（一）出纳分工鉴于本公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为现金出纳和银行出纳两个岗位。管银行的出纳：负责银行转账结算(包括网银结转)、银行收付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现金必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。按总经理审签的有效凭证办理保证金的转进转出、工程款的收入支出结算。成本费用、税费交纳、民工工资的发放按公司制度及项目责任合同办理。管理现金的出纳：负责现金的收付，登...

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