公司企业财务管理制度-五星级酒店财务管理制度

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酒店财务管理制度
第一节 概述
财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机
构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设
置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业
收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保
营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在
酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉
审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为
酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主
的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财
务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供
准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节
约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较
大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保
护酒店的财产和利益。
成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针
对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维
护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒
店的信息管理系统完善、先进、畅通。
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要
求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进
行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所
采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。
部门的重要性
任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都
是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒
店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济
向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是
以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
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财务部的功能和作用
酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，
提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要
求而提供的信息资料有：
一、提供预测和规划所需要的信息
管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店
积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和
费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。
三、提供测量经营成果所需要的信息
酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后
获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的
工作。
四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息
酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和
社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。
财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加
强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。
酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部
在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：
一、指导日常经营活动，避免盲目性。
二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。
三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。
四、参与经营决策。
财务部的基本任务
财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理
组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质
量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经
纪律，具体有以下内容：
一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的
财务会计信息资料。
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二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。
三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。
四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的
调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。
五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少
的资金占用，取得较大的经济效益。
六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。
七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；
八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。
财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，
细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，
财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提
高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。
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第二节 组织结构和职位介绍
财务办公室
一、财务总监
（一）工作关系
上级：直属总经理室领导，向总经理负责。
下级：统领财务部、采购部及部属人员。
（二）岗位职责
1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关
部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护
财经纪律，对本酒店的财务状况负责。
2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的
财务工作秩序，并对其工作负责。
3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况
和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。
4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计
划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实
施各级人员的任免和奖惩方案。
5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制
订经营责任制方案。
6、管理现金流量、货款及货币兑换。
7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。
8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。
9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。
10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并
负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进
意见。
11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理
如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管
理决策的依据。
12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。
13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。
（三）素质要求
1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务
非常熟悉。
2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标
准、原则及限制等基本会计知识。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。
4、了解和掌握酒店经济活动的情况。
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二、财务部经理
（一）工作关系
上级：财务总监
下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管
（二）岗位职责
1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。
2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。
3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。
4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。
5、负责酒店的财产管理。
6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按
国家有关法规和制度进行。
7、财务总监不在岗时，代行总监职责。
（三）素质要求
与财务总监的素质要求一致。
三、文员
（一）工作关系
上级：财务总监
下级：无
（二）岗位职责
1、负责接待财务部的来客和接听电话。
2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。
3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。
4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。
5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。
6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。
(三)素质要求
1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工
作细致、耐心、快捷。
2、年龄在24 岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。
3、财会专业大学专科以上或同等学历。
4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。
5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。
（四）工作内容
1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。
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2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。
3、负责本部门每日的考勤，每月 总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，
做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。
4、担负部门的资产管理责任。
5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部
门经理汇报。
6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：查核员（日审和夜审）
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。
2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。
3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店
营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。
2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正
确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。
3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。
4、复核早班所核的单据。
5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。
二、查核员（日审和夜审）
（一）工作关系
上级：查核主管
下级：无
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（二）岗位职责
1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。
2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。
3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。
2、核查各班组送审的转帐单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执行。
3、审核前厅输入电脑房价是否正确，并做出记录。
4、查核各餐厅收银班组输入帐单与客房所输入电脑的挂帐数据是否相符，房号有否错误，
以缩短客人结帐时间。
5、审核每天转帐结算单据，数据是否正确，各种单据是否齐全无误。
6、根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全酒店营业日报表，并于
次日八时前送呈财务总监、总经理和董事长。
7、保管各班组的营业日报和附件单据。
三、收银主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：收银领班、收银员
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责客人在酒店消费的结算具体管理工作。
2、督导收银领班、收银员遵守有关财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。
3、合理安排班次，灵活调动人员，以保证工作的顺利进行，并做好考勤。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、检查每日收银员到岗情况及工作前的准备工作，发现问题及时处理，并随时向上级汇报。
2、检查各班现金、票证的上交及保管情况，不定期检查各收银员的备用金。
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3、根据工作中出现的问题负责制定培训员工计划并组织实施，不断提高收银员的工作水平。
4、对跑帐或丢帐单等问题要查清原因，追查责任并及时处理。
5、随时检查未结帐情况，并随时向上级主管反映。
四、收银领班、收银员
（一）工作关系
收银领班 上级：收银主管 收银员 上级：收银领班
下级：收银员 下级：无
（二）岗位职责
1、在收银主管的领导下，负责客人在酒店消费的结算工作。
2、遵守有关财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。
3、收银领班还负有指导收银员开展工作的职责。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及收银结算程序。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、工作前检查收银设备，保证其工作正常。
2、准确打印各项收费帐单、发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，不错
收、漏收。对各种外币必须认真验明真伪，切实按酒店公布的外汇牌价折算。对签单结帐
的客人，必须要对照预留的签名模式。
3、对每日收入的现金，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实向领导汇报。
4、 前厅收银还须按规定做好客用保险箱服务工作，按规定做好外币兑换服务，管好备用
金。
5、客人付信用卡时，按银行规定程序执行，确保无差错。
6、负责打印有关报表，整理营业单据，移交查核员审核。将当天所收现金投放在酒店指定
的保险箱后方可下班。
五、应收主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：应收会计、信贷员
（二）岗位职责
1、在财务部经理的领导下，负责离店客人关于订房、餐费及其费用记帐方式的结算。
2、负责收款计划的制定，跟踪计划完成情况。
3、负责与合约客户、旅行社的合同管理。
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4、负责应收会计员对客人挂帐款的催收工作的管理。
5、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、
假定，标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、熟悉本地区酒店的经营情况，了解本酒店经营特色及服务对象。
3、经常与合约客户、旅行社沟通，保持良好的关系。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督导应收会计员对合约客户、旅行社挂帐单的审核及会计帐务处理。
2、催收宴会挂帐，严格控制宴会的挂帐。挂帐要有申请表，由总监、总经理批准。
3、与其他酒店交流本地市场的经营情况，经常了解旅行社的信誉情况。
4、在业务上与前台、销售等有关部门保持密切配合，对长期挂帐要求销售部共同催收。
5、每月向管理层提交信贷报告，提出详细的客户分析及管理建议，对信誉不好的旅行社客
户向有关部门发备忘录，提醒注意。
6、对旅行社的投诉，要协调解决。
六、应收会计、信贷员
（一）工作关系
上级：应收帐主管
下级：无
（二）岗位职责
1、对合约客户、旅行社挂帐单的审核及会计帐务处理。
2、具体负责收款计划的实施，并将执行情况及时报告给应收帐主管。
3、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉本地区酒店的经营情况，了解本酒店经营特色及服务对象。
3、经常与合约客户、旅行社沟通，保持良好的关系。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、每天按各收银员报送的转帐结算帐单和订房凭证等核对各单位的合同、协议所订条款、价
格和收费标准、折扣等，并复核帐单金额，按各单位归总。同时根据合同、协议所定结算
日期，列出结算明细单向有关单位办理结算。
2、对外结算帐单汇总后，按付款单位为核算对象，开列明细帐户，列入应收科目挂帐，同
时必须及时将数据输入电脑。
3、对外结算帐单必须准确、清楚，按合同、协议规定时间及时将结算清单送给付款单位，并
加强检查收帐情况，做好催收工作，防止错结、漏结、迟结。
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4、积累各合约客户的资信情况和结算中的问题等以及客户的反映，向主管和部门经理汇报。
5、每月月结，明细帐金额必须与电脑挂帐数及帐单数核对，保证帐帐相符。
6、随时接待客户有关应收帐款的查询工作。
会计部
一、财务部副经理
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：总帐主管、工资员、应付会计、总出纳、出纳员
（二）岗位职责
1、对财务总监（经理）负责，全面负责会计部具体核算的业务管理。
2、控制预算案，指导制定政策、程序、和约及牌照。
3、管理现金流量，管理贷款、货币兑换及结算。
4、管理会计部事务、费用、收入核算业务等。
5、就财务的政策和法律问题与董事长和总经理研究和磋商。
6、按时完成上级交办的其它工作，随时解答财务总监提出的问题，正确、及时地提供一切
数据资料。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、
假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
3、掌握会计理论及实际工作的发展动向，忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1．审核检查全部记帐凭证和原始凭证是否合理、合法、正确、有效，审核其手续是否完整，
列支科目是否正确。
2、核对总帐与各明细的电脑帐，确保无误后进入总帐，对所需调整的帐项要附有凭证及说
明，并经财务部经理批准后方可调整。
3、督促检查各种财务报告的及时性、正确性，做好月、年度财务决算，按时向酒店领导呈报
会计报表。
4、督促检查各项税金的计算申报，加强与财税部门的业务联系，协调外部关系，取得有关
信息。
5、督促检查应付帐款金额是否正确，挂帐是否准确，帐务处理是否及时。
6、及时检查银行存款未达帐项余款调节表的编制情况，发现问题及时查找并纠正。
7、及时检查各明细帐项，督促检查应收帐款的核对与催收。
8、审核检查所有对外编报的数据及财务报表，确保无误方可报出。
9、督促检查会计档案的妥善保管与存档，做到存档有记录，调档有手续，并做好经济资料
的保密工作。
10、督导酒店固定资产、低值易耗品的核算、管理。
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摘要：

酒店财务管理制度第一节概述财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出...

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