第20讲_第三章考情分析、银行结算账户

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第三章（2）非票据结算途径

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考情分析

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在第 3 章中，“非票据结算途径”和“票据法律制度”的考试分值平分秋色。在每套考卷中，“非票据结

算途径”约占 8 分，在最近 3 年的 6 套典型考卷中，有 2 套考卷涉及“非票据结算途径”的大题，在 2019 年

14 个批次的考试中，“非票据结算途径”涉及 3 道大题。

最近 3年典型考卷题型题量分析表

2017 年 2018 年 2019 年

卷 1 卷 2 卷 1 卷 2 卷 1 卷 2

单项选择题 1.5 分 3 分 1.5 分 - 3 分 -

多项选择题 2 分 4 分 2 分 - 4 分 -

判D 断D 题 1 分 1 分 2 分 1 分 2 分 1 分

不定项选择题 - - - 8 分 - 8 分

合DDD 计 4.5 分 8 分 5.5 分 9 分 9 分 9 分

2020 年“非票据结算途径”部分的考点有以下主要变化：

（1）根据“企业基本存款账户、临时存款账户核准制改备案制”的相关内容，对“企业银行结算账户的开

立、变更和撤销”的若干内容进行了重大调整；

（2）删除了“托收承付”的有关内容。

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单元框架

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银行结算账户（第 1 单元）

银行卡（第 2 单元）

其他支付结算途径（第 3 单

元）

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第 1 单元D 银行结算账户

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单元考点框架

考点 1：支付结算概述（★）

1.未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

2.主要支付工具

（1）传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、

本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

（2）我国目前已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。

3.办理支付结算的原则

（1）恪守信用，履约付款原则

在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则

除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资

金。

（3）银行不垫款原则

① 银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或

者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。

② 付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中

介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外。

【提示】当银行扮演支付结算“中介机构”角色时，应当不垫款；但当银行扮演支付结算“当事人”角色时

（例如银行承兑汇票的承兑银行），应当依法承担责任。

考点 2：银行结算账户的概念和种类（★）

1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是活期账户。

2．基本类型

（1）概览

（2）单位还是个人？

① 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

② 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（3）预算单位零余额账户

预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，

经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为

专用存款账户管理。

（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。

【提示】其根据存款人、用途的不同，可以是单位的异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账

户、异地临时存款账户，也可以是异地个人银行结算账户。

考点 3：企业银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）

（一）企业银行结算账户的开立

1.申请开户（2020 年重大调整）

企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，并出具下列开户证明文件，并对开户申请书

所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：

（1）营业执照；

（2）法定代表人或单位负责人有效身份证件；

（3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人

的有效身份证件；

（4）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件。

【提示 1】持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当提供

基本存款账户编号。

【提示 2】存款人申请开立一般存款账户时还应当提供借款合同等有关证明。

【提示 3】开户申请书上应加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。

2.开户行审核（2020 年重大调整）

（1）银行应当审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性。

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摘要：

第三章（2）非票据结算途径考情分析在第3章中，“非票据结算途径”和“票据法律制度”的考试分值平分秋色。在每套考卷中，“非票据结算途径”约占8分，在最近3年的6套典型考卷中，有2套考卷涉及“非票据结算途径”的大题，在2019年14个批次的考试中，“非票据结算途径”涉及3道大题。最近3年典型考卷题型题量分析表2017年2018年2019年卷1卷2卷1卷2卷1卷2单项选择题1.5分3分1.5分-3分-多项选择题2分4分2分-4分-判断题1分1分2分1分2分1分不定项选择题---8分-8分合计4.5分8分5.5分9分9分9分2020年“非票据结算途径”部分的考点有以下主要变化：（...

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