第32讲_第四章考情分析、交不交消费税

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第四章（2）消费税法律制度

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考情分析

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消费税法律制度在每套考卷中的分值约为 5 分，以小题为主，可以和增值税结合出现在大题中。在 2019 年

14 个批次考试中，有 5 个批次的大题涉及消费税。

最近 3年典型考卷题型题量分析表

2017 年 2018 年 2019 年

卷 1 卷 2 卷 1 卷 2 卷 1 卷 2

单项选择题 1.5 分 1.5 分 3 分 3 分 3 分 3 分

多项选择题 4 分 2 分 2 分 2 分 2 分 2 分

判; 断; 题 1 分 2 分 - - - -

不定项选择题 - - - - - -

合;;; 计 6.5 分 5.5 分 5 分 5 分 5 分 5 分

2020 年“消费税法律制度”相关考点无实质变化。



单元框架



交不交消费税（第 1 单元）

交多少消费税（第 2 单元）

消费税的征收管理（第 3 单

元）



第 1 单元; 交不交消费税



单元考点框架

考点 1：应税消费品（★★★）

1.由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人往往

同时也是增值税纳税人。

2.消费税的税目

税目细目注意事项

烟

卷烟

雪茄烟

烟丝

酒

白酒（1）酒精不属于应税消费品

（2）调味料酒不征收消费税

（3）对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)

黄酒

啤酒

利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

其他酒（例如，红酒、药酒、果木酒、汽酒等

高档

化妆品

高档美容、修饰类化妆品

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油

彩，不属于本税目的征收范围

高档护肤类化妆品

成套化妆品

贵重首饰及

珠宝玉石

金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成

品，对宝石坯应按规定征收消费税

其他贵重首饰和珠宝玉石（如珍珠、碧玺、琥

珀、珊瑚等）

鞭炮、焰火包括但不限于炮竹类、组合烟花类、礼花弹类体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税

成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、

润滑油、燃料油不包括原油

摩托车气缸容量为 250 毫升的摩托车

气缸容量 250 毫升（不含）以上的摩托车

对最大设计车速不超过 50 公里/小时，发动机气缸总

工作容量不超过 50 毫升的三轮摩托车不征收消费税



小汽车

乘用车

（1）不包括大型商用客车

（2）电动汽车不征收消费税

（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费

税

（4）对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生

产的汽车，征收消费税

中轻型商用客车

超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格 130

万元及以上的乘用车和中轻型商用客车）

高尔夫球及

球具

包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包

（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把 

高档手表 销售价格（不含增值税）每只在10000 元（含）以

上的各类手表

游艇 无动力艇、帆艇不征消费税

木制一次性

筷子 （1）竹制一次性筷子不征消费税

（2）木制筷子（非一次性）不征收消费税

实木地板

（1）按生产工艺不同，分为独板（块）实木

地板、实木指接地板和实木复合地板

（2）按表面处理状态不同，分为未涂饰地板

（白坯板、素板）和漆饰地板



电池包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和

其他电池 

涂料 

【经典考题 1•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（;;; ）。

A.私人飞机

B.高档手表

C.珠宝玉石

D.游艇

【答案】BCD

【解析】私人飞机不属于应税消费品。

【经典考题 2•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（;;; ）。

A.金银首饰

B.调味料酒

C.汽油

D.烟丝

【答案】B

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摘要：

第四章（2）消费税法律制度考情分析消费税法律制度在每套考卷中的分值约为5分，以小题为主，可以和增值税结合出现在大题中。在2019年14个批次考试中，有5个批次的大题涉及消费税。最近3年典型考卷题型题量分析表2017年2018年2019年卷1卷2卷1卷2卷1卷2单项选择题1.5分1.5分3分3分3分3分多项选择题4分2分2分2分2分2分判断题1分2分----不定项选择题------合计6.5分5.5分5分5分5分5分2020年“消费税法律制度”相关考点无实质变化。单元框架目录交不交消费税（第1单元）交多少消费税（第2单元）消费税的征收管理（第3单元）第1单元交不交消费税...

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